問：

某園林建設公司總經(jīng)理高總：公司是一家園里建設綠化企業(yè)，得益于城市化建設的紅利，公司發(fā)展很快，規(guī)?？焖贁U大。由于行業(yè)利潤較高，公司一直采用粗放式的管理模式。近幾年隨著行業(yè)競爭加劇，行業(yè)利潤下滑，公司發(fā)展也從規(guī)模增長轉為規(guī)模+效益增長。這對公司內(nèi)部管理就提出了更高的要求，為了保持公司效益，公司內(nèi)部管理開始從粗放式管理向精細化管理轉變。同時公司近期也在籌劃上市，為了滿足公司上市需求，公司也需要建立一套內(nèi)控管理體系。公司人力資源部雖查閱了一些內(nèi)控體系建設的資料，但受限于現(xiàn)有人員缺乏內(nèi)控體系經(jīng)驗，不知從何入手。請問老師您有什么建議。

  答：

中天華溥管理咨詢張乾惠老師：高總，您好。根據(jù)您的描述，華溥咨詢認為貴公司目前在內(nèi)控體系建設主要有兩方面的訴求。一是滿足公司上市的要求；二是滿足公司由傳統(tǒng)的粗放式管理向精細化管理的轉變的需求，實現(xiàn)規(guī)范企業(yè)管理的目的，從而實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理的提升。

華溥咨詢具有非常豐富的企業(yè)內(nèi)控體系建設經(jīng)驗。下面為您系統(tǒng)介紹一下內(nèi)控體系。

內(nèi)部控制是什么？

內(nèi)部控制是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

內(nèi)控體系建設思路

企業(yè)內(nèi)控體系的建設不是推倒重來，而是通過內(nèi)部診斷梳理企業(yè)內(nèi)部管理現(xiàn)狀，按照內(nèi)控體系框架的要求和標準并結合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略將散布于企業(yè)管理各個方面的相關元素進行補充、修正和組合，建立一套系統(tǒng)性和科學性的內(nèi)控體系。

內(nèi)控體系運作示意圖

內(nèi)控體系建設主要依據(jù)

內(nèi)控體系建設應以五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》為理論基礎。

內(nèi)控體系指導框架

內(nèi)控體系建設內(nèi)容

內(nèi)控體系建設的主要步驟

1. 內(nèi)部控制現(xiàn)狀診斷。內(nèi)部控制體系缺陷診斷方法論，對公司內(nèi)控體系缺陷全面挖掘。

2. 根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求，構建內(nèi)控體系建設要點。

3. 搭建內(nèi)控體系框架

內(nèi)控體系保障機制

為保證內(nèi)控體系的落實實施，應建立內(nèi)控體系三大保障機制。

華溥咨詢建議：貴公司可以聘請專業(yè)的咨詢機構為貴公司進行內(nèi)控體系建設。專業(yè)的咨詢機構不僅能建立一套系統(tǒng)性和科學性的內(nèi)控體系，同時也能解決內(nèi)控體系的落地實施難題。

中天華溥管理咨詢集團在多年的咨詢過程中，遇到了很多公司的管理者提出的各種管理難題，其中很多管理難題都在多個公司中具有共性。華溥咨詢集團將逐步選出相關有代表性的管理問題，由專業(yè)的老師來作出詳細的回答。

本期專家：張乾惠老師

中天華溥管理咨詢公司項目經(jīng)理，擁有4年企業(yè)實踐經(jīng)驗，2年企業(yè)管理咨詢經(jīng)驗。具有深厚的專業(yè)理論知識，曾服務的客戶包括但不限于國網(wǎng)信通產(chǎn)業(yè)集團、國網(wǎng)電動汽車服務有限公司、湖北華電電力工程有限公司、國家電網(wǎng)青海省電力公司、中國汽車工業(yè)協(xié)會、中國汽車技術研究中心。