公司治理結構是我國公司制改革的核心問題，從公司治理結構內(nèi)部組織機構設置以及內(nèi)部利益制衡兩個角度分析，內(nèi)地和香港地區(qū)的公司治理結構規(guī)則存在著諸多不同。以下是中天華溥對中國內(nèi)地和香港上市企業(yè)公司治理規(guī)則的梳理。

31、為了充分發(fā)揮獨立董事的作用，獨立董事除應當具有《公司法》和其他相關法律、法規(guī)賦予董事的職權外，上市公司還應當賦予獨立董事哪些特別職權？

答：（1）重大關聯(lián)交易(指上市公司擬與關聯(lián)人達成的總額高于300萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的5%的關聯(lián)交易)應由獨立董事事前認可；獨立董事作出判斷前，可以聘請中介機構出具獨立財務顧問報告，作為其判斷的依據(jù)；

（2）向董事會提議聘用或解聘會計師事務所;

（3）向董事會提請召開臨時股東大會;

（4）提議召開董事會；

（5）在股東大會召開前公開向股東征集投票權；

（6）獨立聘請外部審計機構和咨詢機構，對公司具體事項進行審計和咨詢；獨立董事行使前款第(1)項至第(5)項職權，應當取得全體獨立董事的二分之一以上同意;行使前款第(6)項職權，應當經(jīng)全體獨立董事同意。第(一)(二)項事項應由二分之一以上獨立董事同意后，方可提交董事會討論。如第一款所列提議未被采納或上述職權不能正常行使，上市公司應將有關情況予以披露。法律、行政法規(guī)及中國證監(jiān)會另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

32、獨立董事應當對哪些事項向董事會或股東大會發(fā)表獨立意見？

答：（1）提名、任免董事；

（2）聘任或解聘高級管理人員；

（3）公司董事、高級管理人員的薪酬；

（4）上市公司的股東、實際控制人及其關聯(lián)企業(yè)對上市公司現(xiàn)有或新發(fā)生的總額高于三百萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的百分之五的借款或其他資金往來，以及公司是否采取有效措施回收欠款；

（5）獨立董事認為可能損害中小股東權益的事項；

（6）法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會和公司章程規(guī)定的其他事項。

33、獨立董事在什么情況下進行撤換和解除？

答：（1）獨立董事連續(xù)三次未親自出席董事會會議的，由董事會提請股東大會予以撤換。

（2）獨立董事任期屆滿前，上市公司可以經(jīng)法定程序 解除其職務。提前解除職務的，上市公司應將其作為特別披露事項予以披露。

（3）獨立董事在任期屆滿前可以提出辭職。獨立董事 辭職應向董事會提交書面辭職報告，對任何與其辭職有關或其認為有必要引起公司股東和債權人注意的情況進行說明。

（4）如因獨立董事辭職導致公司董事會中獨立董事所占的比例低于本規(guī)則規(guī)定的最低要求時，該獨立董事的辭職報告應當在下任獨立董事填補其缺額后生效。

（5）獨立董事出現(xiàn)不符合獨立性條件或其他不適宜 履行獨立董事職責的情形，由此造成上市公司獨立董事達不到本規(guī)則要求的人數(shù)時，上市公司應按規(guī)定補足獨立董事人數(shù)。

34、上市公司監(jiān)事與監(jiān)事會如何設置？

答：（1）監(jiān)事選任程序、監(jiān)事會議事規(guī)則制定、監(jiān)事會會議參照《上市公司治理準則》對董事、董事會的有關規(guī)定執(zhí)行。職工監(jiān)事依照法律法規(guī)選舉產(chǎn)生。

（2）監(jiān)事會的人員和結構應當確保監(jiān)事會能夠獨立有效地履行職責。監(jiān)事應當具有相應的專業(yè)知識或者工作經(jīng)驗，具備有效履職能力。上市公司董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。

35、上市公司監(jiān)事會職權？

（1）應當對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見；

（2）檢查公司財務；

（3）對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務的行為進行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、本章程或者股東大會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議；

（4）當董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、高級管理人員予以糾正；

（5）提議召開臨時股東大會，在董事會不履行《公司法》規(guī)定的召集和主持股東大會職責時召集和主持股東大會；

（6）向股東大會提出提案；

（7）依照《公司法》第一百五十一條的規(guī)定，對董事、高級管理人員提起訴訟；(八)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進行調(diào)查；必要時，可以聘請會計師事務所、律師事務所等專業(yè)機構協(xié)助其工作，費用由公司承擔。

36、上市公司監(jiān)事會議事規(guī)則是什么？

答：（1）監(jiān)事會是由股東會選舉的監(jiān)事以及由公司職工民主選舉的監(jiān)事組成的，與董事會并列設置，對董事會和總經(jīng)理行政管理系統(tǒng)行使監(jiān)督的內(nèi)部組織。

（2）我國2015年發(fā)布的《公司法》第52條規(guī)定：“有限責任公司設監(jiān)事會，其成員不得少于三人。股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以設一至二名監(jiān)事，不設監(jiān)事會。監(jiān)事會應當包括股東代表和適當比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于三分之一，具體比例由公司章程規(guī)定。監(jiān)事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。監(jiān)事會設主席一人，由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生。監(jiān)事會主席召集和主持監(jiān)事會會議；監(jiān)事會主席不能履行職務或者不履行職務的，由半數(shù)以上監(jiān)事共同推舉一名監(jiān)事召集和主持監(jiān)事會會議。董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。”

（3）監(jiān)事會應當每年至少召開一次會議，監(jiān)事可提議召開臨時監(jiān)事會會議。監(jiān)事會決議應經(jīng)半數(shù)以上監(jiān)事通過，且監(jiān)事會的決定需制成會議記錄，出席會議的監(jiān)事需在會議記錄上簽名。

37、上市公司監(jiān)事會任期？

答：監(jiān)事的任期為三年。監(jiān)事任期屆滿，連選可以連任。監(jiān)事任期屆滿未及時改選，或監(jiān)事會成員低于法定人數(shù)時，在選出新監(jiān)事就任前，原監(jiān)事仍履行監(jiān)事職務。

38、上市公司可以依照公司章程的規(guī)定設立外部監(jiān)事。

答：（1）監(jiān)事有權了解公司經(jīng)營情況。上市公司應當采取措施保障監(jiān)事的知情權，為監(jiān)事正常履行職責提供必要的協(xié)助，任何人不得干預、阻撓。監(jiān)事履行職責所需的有關費用由公司承擔。

（2）監(jiān)事會依法檢查公司財務，監(jiān)督董事、高級管理人員履職的合法合規(guī)性，行使公司章程規(guī)定的其他職權，維護上市公司及股東的合法權益。監(jiān)事會可以獨立聘請中介機構提供專業(yè)意見。

（3）監(jiān)事會可以要求董事、高級管理人員、內(nèi)部及外部審計人員等列席監(jiān)事會會議，回答所關注的問題。

（4）監(jiān)事會的監(jiān)督記錄以及進行財務檢查的結果應當作為對董事、高級管理人員績效評價的重要依據(jù)。

（5）監(jiān)事會發(fā)現(xiàn)董事、高級管理人員違反法律法規(guī)或者公司章程的，應當履行監(jiān)督職責，并向董事會通報或者向股東大會報告，也可以直接向中國證監(jiān)會及其派出機構、證券交易所或者其他部門報告。

39、上市公司內(nèi)部控制是什么？

答：內(nèi)部控制是指上市公司為了確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，對公司經(jīng)營活動過程中的風險制定相應的制度安排。因此，上市公司內(nèi)部控制風險受到市場各方的關注。下表所示，它們分別是國內(nèi)目前與內(nèi)部控制有關的法規(guī)體系與內(nèi)部控制的相關定義，通過對它們的了解，有助于各位進一步加深對內(nèi)部控制管理的理解。

40、上市公司實施內(nèi)部控制應該遵循哪些原則？

答：（1）全面性原則。內(nèi)部控制需貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，囊括企業(yè)及其所屬單位的所有業(yè)務和事項。（2）重要性原則。內(nèi)部控制需關注重要業(yè)務事項和高風險領域。（3）制衡性原則。內(nèi)部控制應在治理結構、權責分配、業(yè)務流程等方面相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。（4）適應性原則。內(nèi)部控制應與企業(yè)自身規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況等相適應，并隨著外界情況的變化加以調(diào)整。