第一章：總  則

第一條：為加強XXXX公司管理用固定資產(chǎn)（以下簡稱固定資產(chǎn)）管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，優(yōu)化資產(chǎn)配置，確保資產(chǎn)安全、完整，根據(jù)國務(wù)院《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理條例》、財政部《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、財政部《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號——固定資產(chǎn)》相關(guān)規(guī)定，以及《XXXX公司財會管理基本制度（試行）》,結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。

第二條：本辦法所指固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年，單位不含稅價值2000元（含）以上，并在使用過程中保持原有實物形態(tài)不變的房屋、構(gòu)筑物，計算機設(shè)備，辦公設(shè)備，車輛，電氣設(shè)備，雷達(dá)、無線電和衛(wèi)星導(dǎo)航設(shè)備，廣播、電視、電影設(shè)備，體育設(shè)備，家具用具等。

對于使用期限超過兩年，單位不含稅價值在500元（含）以上、2000元以下的物品，按低值易耗品進(jìn)行財務(wù)核算，比照固定資產(chǎn)進(jìn)行實物管理。

第三條：公司固定資產(chǎn)實行價值管理與實物管理相結(jié)合的管理方式，堅持統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌配置、集中采購、分級實施的管理原則。

第四條：本辦法適用于公司總部、直屬分公司。

第二章：管理機構(gòu)與職責(zé)

第五條：公司管理用固定資產(chǎn)實行價值管理部門、實物管理部門、資產(chǎn)使用部門分工負(fù)責(zé)的管理體制。

第六條：公司總部、直屬分公司的財務(wù)部門是單位管理用固定資產(chǎn)的價值歸口管理部門，其工作職責(zé)是：

（一）審核年度固定資產(chǎn)購建、大修及更新改造預(yù)算；

（二）按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《XXXX公司會計核算辦法（試行）》正確核算固定資產(chǎn)的賬面價值，定期計提折舊、組織減值測試。

第七條：公司總部、直屬分公司應(yīng)當(dāng)明確本單位固定資產(chǎn)實物歸口管理部門，其工作職責(zé)是：

（一）審核年度固定資產(chǎn)購建、大修及更新改造申請，編制年度固定資產(chǎn)購建、大修及更新改造計劃與預(yù)算；

（二）根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，組織固定資產(chǎn)的購建、大修及更新改造；

（三）組織固定資產(chǎn)配置、驗收、調(diào)撥，并辦理固定資產(chǎn)登記；

（四）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)處置項目的清理、技術(shù)鑒定、提出處置方案，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施；

（五）組織擬處置固定資產(chǎn)的評估、核價工作，履行重大資產(chǎn)處置事項的審核報批程序；

（六）定期組織固定資產(chǎn)清查盤點工作。

公司總部管理用固定資產(chǎn)的歸口管理部門是綜合管理部。

第九條：公司總部、直屬分公司各部門負(fù)責(zé)本部門（單位）固定資產(chǎn)的使用與保管，其工作職責(zé)：

（一）提出本部門（單位）固定資產(chǎn)購建、大修及更新改造計劃；

（二）負(fù)責(zé)本部門（單位）固定資產(chǎn)的使用、保管、維護(hù)，保證固定資產(chǎn)的安全完整和有效運行；

（三）負(fù)責(zé)本部門（單位）固定資產(chǎn)的定期清查盤點，提出固定資產(chǎn)報廢、處置建議并配合實施；

（四）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)基礎(chǔ)管理的其他工作。

第三章：固定資產(chǎn)購建

第十條：固定資產(chǎn)購建主要包括固定資產(chǎn)新增購置和自行建造等。

第十一條：固定資產(chǎn)購建實行預(yù)算管理，納入公司年度預(yù)算，對于未列入公司年度預(yù)算的固定資產(chǎn)申購項目，需按照公司預(yù)算管理審批程序，辦理預(yù)算追加和調(diào)整后再辦理固定資產(chǎn)申購審批手續(xù)。

第十二條：固定資產(chǎn)歸口管理部門在編制年度預(yù)算之前應(yīng)通知公司各部門填報《固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計表》（附件1），該表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字確認(rèn)。

第十三條：固定資產(chǎn)歸口管理部門對各部門提交的《固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計表》進(jìn)行審核匯總，形成《固定資產(chǎn)購置計劃表》（附件2），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交財務(wù)部，納入公司年度預(yù)算。

第十四條：各部門應(yīng)根據(jù)年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》（附件3），審批通過后由固定資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)具體采購工作。

第十五條：固定資產(chǎn)采購支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司對外付款審批流程執(zhí)行。

第四章：固定資產(chǎn)的驗收、登記與領(lǐng)用

第十六條：固定資產(chǎn)歸口管理部門在收到供應(yīng)商發(fā)來的設(shè)備等固定資產(chǎn)后，應(yīng)組織使用部門、財務(wù)部門共同對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收，并填寫《固定資產(chǎn)驗收單》（附件4），單據(jù)一式三份，分別由固定資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門、財務(wù)部門留存。

第十七條：固定資產(chǎn)驗收合格后，固定資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號。固定資產(chǎn)編號應(yīng)符合以下要求：

（一）號碼一經(jīng)編定不能隨意變動；

（二）新增固定資產(chǎn)應(yīng)從現(xiàn)有編號依次續(xù)編；

（三）編號只有發(fā)生固定資產(chǎn)處置，如固定資產(chǎn)調(diào)出、報廢等情況時才能注銷，編號一經(jīng)注銷通常不能補空。

第十八條：固定資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)按固定資產(chǎn)類別建立固定資產(chǎn)管理臺賬（附件5），對固定資產(chǎn)的增減變動情況進(jìn)行序時登記，每月結(jié)出余額。

第五章：固定資產(chǎn)的使用、折舊與維護(hù)

第十九條：資產(chǎn)使用部門要指定相關(guān)人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理并建立實物管理臺賬；個人使用的固定資產(chǎn)，由本人負(fù)責(zé)管理，責(zé)任到人。

第二十條：固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部調(diào)撥，需填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》（附件6），單據(jù)一式四份，分別由固定資產(chǎn)歸口管理部門、移交部門（人）、接收部門（人）、財務(wù)部門留存。

固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥后，固定資產(chǎn)編號保持不變。

第二十一條：固定資產(chǎn)使用期間發(fā)生故障或損壞時，應(yīng)立即通知固定資產(chǎn)歸口管理部門，以便及時組織維修。各部門應(yīng)將固定資產(chǎn)質(zhì)量及供應(yīng)商的售后服務(wù)情況報固定資產(chǎn)歸口管理部門備案。

第二十二條：公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)按相關(guān)制度進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，按折舊年限、殘值率以直線法計算固定資產(chǎn)折舊費。并在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷固定資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，若固定資產(chǎn)存在減值跡象，計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

單位不含稅價值在5000（含）元以下的固定資產(chǎn)在購入年度一次性計提完畢，不考慮殘值；單位不含稅價值在5000（不含）元以上的各類固定資產(chǎn)折舊年限和年折舊率如下：

第二十三條：固定資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)當(dāng)于每年年末編制固定資產(chǎn)維修計劃，維修費用應(yīng)當(dāng)納入公司年度預(yù)算。

第二十四條：固定資產(chǎn)需要修理時，使用部門提出申請，固定資產(chǎn)歸口管理部門組織維修，維修完成后，由使用部門相關(guān)人員驗收，并在《固定資產(chǎn)維修記錄表》（附件7）上簽字確認(rèn)。

第二十五條：固定資產(chǎn)歸口管理部門報銷固定資產(chǎn)維修費用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行公司費用開支相關(guān)規(guī)定。

第六章：固定資產(chǎn)報廢與報損

第二十六條：固定資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期統(tǒng)計公司固定資產(chǎn)報廢情況，并填寫《固定資產(chǎn)處置審批單》（附件8），經(jīng)審批后辦理相關(guān)手續(xù)。

第二十七條：固定資產(chǎn)批準(zhǔn)報廢后固定資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)及時進(jìn)行實物處理、更新固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)管理臺賬相關(guān)信息；財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。

第二十八條：當(dāng)固定資產(chǎn)破損或丟失時，固定資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)報損報失審批單》（附件9），提交固定資產(chǎn)歸口管理部門審核。

第二十九條：固定資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)核實固定資產(chǎn)報損或報失情況，對報損、報失的固定資產(chǎn)的價值進(jìn)行估算并填寫《固定資產(chǎn)報損報失審批單》，送財務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后進(jìn)行處理。

第三十條：固定資產(chǎn)歸口管理部門根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)報損報失審批單》更新固定資產(chǎn)的臺賬和卡片的相關(guān)信息，財務(wù)部根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)報損報失審批單》進(jìn)行報損、報失固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。

第七章：固定資產(chǎn)出售與捐贈

第三十一條：固定資產(chǎn)出售是指固定資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變更所有權(quán)，并收取相應(yīng)收益的處置。

第三十二條：在資產(chǎn)出售前由固定資產(chǎn)使用部門對資產(chǎn)出售的必要性、可行性及原因進(jìn)行說明，并在此基礎(chǔ)上填寫《固定資產(chǎn)處置審批單》，報固定資產(chǎn)歸口管理部門和財務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后組織執(zhí)行。

第三十三條：處置申請中應(yīng)注明該項固定資產(chǎn)的原價、已計提折舊、預(yù)計使用年限、已使用年限、預(yù)計出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等。對于重大固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。處置完成后固定資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)當(dāng)及時注銷相關(guān)資產(chǎn)的卡片、臺賬。財務(wù)部應(yīng)對已銷固定資產(chǎn)及時取得銷售發(fā)票和有關(guān)稅、費票據(jù)，記錄和報告固定資產(chǎn)的銷售情況，防止出現(xiàn)資產(chǎn)已處置而固定資產(chǎn)賬面未注銷的情形，同時要對固定資產(chǎn)的銷售收入進(jìn)行資金管理和監(jiān)控。

第三十四條：固定資產(chǎn)捐贈是無償產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格履行報批手續(xù)，固定資產(chǎn)歸口管理部門填寫《固定資產(chǎn)處置審批單》，審批后方可辦理捐贈手續(xù)。

第三十五條：辦理固定資產(chǎn)捐贈手續(xù)，必須取得固定資產(chǎn)捐贈接收方的相關(guān)接收憑證，并作為財務(wù)部賬務(wù)處理的依據(jù)。財務(wù)部在處理捐贈固定資產(chǎn)賬務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定。

第八章：固定資產(chǎn)清查

第三十六條：為確保公司固定資產(chǎn)做到賬實相符，公司固定資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期組織固定資產(chǎn)的清查盤點工作，組織固定資產(chǎn)使用部門、財務(wù)部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，并填寫固定資產(chǎn)盤點表（附件10）。

第三十七條：對固定資產(chǎn)的盤盈和盤虧，應(yīng)由固定資產(chǎn)歸口管理部門與固定資產(chǎn)使用部門分析差異原因，及時形成處理建議，落實責(zé)任人，填寫《固定資產(chǎn)盤盈/盤虧處理審批表》（附件11）。

第三十八條：盤盈的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門組織專業(yè)人員、財務(wù)人員等，對盤盈資產(chǎn)進(jìn)行價值評估，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價，減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入。

第三十九條：盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。

第四十條：對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)填制或注銷固定資產(chǎn)卡片、臺賬，財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)處理。

第九章：附  則

第四十一條：本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十二條：所屬單位參照本辦法執(zhí)行。

第四十三條：本辦法自印發(fā)之日起施行。

附件：1.固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計表

2.固定資產(chǎn)購置計劃表

3.固定資產(chǎn)驗收單

4.固定資產(chǎn)管理臺賬

5.辦公用固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單

6.固定資產(chǎn)維修記錄表

7.固定資產(chǎn)處置審批單

8.固定資產(chǎn)報損報失審批單

9.固定資產(chǎn)盤點表

10.盤盈/盤虧處理審批表