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需要。根據(jù)合規(guī)管理信息化建設(shè)的基本要求，主要包含以下五點(diǎn)：
一是建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估預(yù)警機(jī)制，全面梳理經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，建立并定期更新合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度、潛在后果等進(jìn)行分析，對(duì)典型性、普遍性或者可能產(chǎn)生嚴(yán)重后果的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)警；
二是加強(qiáng)合規(guī)管理信息化建設(shè)的主要內(nèi)容，包括研發(fā)和建立合規(guī)制度、典型案例、合規(guī)培訓(xùn)、違規(guī)行為記錄等信息系統(tǒng)；
三是定期梳理業(yè)務(wù)流程，查找合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，運(yùn)用信息化手段將合規(guī)要求和防控措施嵌入流程，針對(duì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)加強(qiáng)合規(guī)審查，強(qiáng)化過(guò)程管控；
四是加強(qiáng)合規(guī)管理信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)、投資、采購(gòu)等其他信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共用共享；
五是利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)即時(shí)預(yù)警、快速處置。這些規(guī)定和要求為合規(guī)管理信息化建設(shè)明確了目標(biāo)和方向、實(shí)現(xiàn)路徑和運(yùn)營(yíng)方式，使合規(guī)管理信息化建設(shè)成為合規(guī)管理不可或缺的工具和手段。

可以。合規(guī)信息化建設(shè)是對(duì)原有信息化系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化和改造。同時(shí)，在國(guó)務(wù)院國(guó)資委發(fā)布42號(hào)令第三十五條也強(qiáng)調(diào)，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合規(guī)管理信息系統(tǒng)與財(cái)務(wù)、投資、采購(gòu)等其他信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共用共享。

企業(yè)應(yīng)先建立合規(guī)管理體系，再委托第三方中介機(jī)構(gòu)通過(guò)規(guī)則嵌入流程，配合多種分析工具（如指標(biāo)、模型、人工智能等），結(jié)合大數(shù)據(jù)中心以及內(nèi)外部數(shù)據(jù)采集的支持，建立合規(guī)體系的信息化管理。
從這方面來(lái)看，合規(guī)管理體系是信息化系統(tǒng)建設(shè)的基礎(chǔ)，信息化系統(tǒng)是合規(guī)管理落地實(shí)施的手段和方法，可以使合規(guī)管理更加高效與準(zhǔn)確。

合規(guī)義務(wù)，是企業(yè)應(yīng)遵守的合規(guī)要求和合規(guī)承諾總和。
合規(guī)要求是強(qiáng)制性的，不以企業(yè)意志為轉(zhuǎn)移。主要是從外部的法律法規(guī)、地方性規(guī)章、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)定中提取并演化出來(lái)的。這些合規(guī)要求是企業(yè)基本的合規(guī)義務(wù)，任何企業(yè)都應(yīng)該遵守的。
合規(guī)承諾是非強(qiáng)制的，但一經(jīng)企業(yè)做出，便具有約束力。合規(guī)承諾主要是從企業(yè)的愿景、使命、價(jià)值觀中提煉并演化出來(lái)的，包括企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度以及行為規(guī)范，也是企業(yè)自愿遵守的，高于法律約束的管理準(zhǔn)則與行為準(zhǔn)則。
從以上分類(lèi)可以看出，企業(yè)的合規(guī)義務(wù)在實(shí)踐中主要包括三方面。一是企業(yè)應(yīng)遵守的法律法規(guī)，含國(guó)際法律、慣例；二是企業(yè)應(yīng)遵循的內(nèi)部規(guī)章制度；三是企業(yè)應(yīng)遵照的職業(yè)道德規(guī)范。在國(guó)有企業(yè)中，黨規(guī)黨紀(jì)也是當(dāng)然的合規(guī)義務(wù)之一。

企業(yè)承諾的合規(guī)義務(wù)，是企業(yè)合規(guī)管理的基礎(chǔ)，因此確定合規(guī)義務(wù)就顯得非常重要，也是合規(guī)體系建設(shè)的前置性條件，但是在合規(guī)義務(wù)確定中，企業(yè)卻會(huì)面臨著不同的難點(diǎn)，主要體現(xiàn)在以下方面：
（1）合規(guī)義務(wù)的數(shù)量問(wèn)題
我們?cè)谏项}已經(jīng)說(shuō)過(guò)，合規(guī)義務(wù)來(lái)源于外部合規(guī)要求以及內(nèi)部的合規(guī)承諾，僅僅從外部的合規(guī)要求來(lái)看，法律法規(guī)、地方規(guī)章、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等都是企業(yè)提取外部合規(guī)要求的依據(jù)，而這些法律法規(guī)、規(guī)章標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量龐大，如果沒(méi)有專(zhuān)業(yè)人員的參與，很難從這些數(shù)量龐大的法律文件中識(shí)別適合于本企業(yè)的合規(guī)要求。
（2）合規(guī)義務(wù)的變動(dòng)性
在數(shù)量龐大的同時(shí)，外部的法律法規(guī)與行業(yè)規(guī)章又不是一成不變的，隨著時(shí)代的發(fā)展以及法治建設(shè)的進(jìn)程，外部對(duì)企業(yè)合規(guī)提出的要求會(huì)隨時(shí)發(fā)生變化，需要企業(yè)及時(shí)提取外部合規(guī)要求的變化，更新企業(yè)自身的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)。
同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部的管理也是根據(jù)企業(yè)的導(dǎo)向以及管理水平隨時(shí)變化，因此內(nèi)部的合規(guī)承諾也應(yīng)該在這個(gè)基礎(chǔ)上隨時(shí)調(diào)整，以使自己的合規(guī)承諾適合于企業(yè)管理的現(xiàn)狀。
這種隨時(shí)變動(dòng)的特征，也給企業(yè)的合規(guī)義務(wù)管理帶來(lái)了很大的困難。因此，企業(yè)也應(yīng)該建立合規(guī)義務(wù)的動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，保證合規(guī)義務(wù)符合企業(yè)合規(guī)管理的要求。

在企業(yè)內(nèi)控理念中，風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)令人厭惡的詞匯，對(duì)于內(nèi)控理念中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，需要企業(yè)采取措施予以控制。
在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概念中，風(fēng)險(xiǎn)本身是個(gè)中性詞，既包含威脅，也包含機(jī)會(huì)。企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理中，應(yīng)該遵循風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的理念，對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的處置措施。
在合規(guī)管理中，風(fēng)險(xiǎn)只包含威脅。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)就是不合規(guī)造成的負(fù)面影響。對(duì)于合規(guī)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該通過(guò)各種方式予以規(guī)避，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。從這個(gè)意義來(lái)看，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)具有大致一致的思想范圍。

合規(guī)培訓(xùn)是指為使企業(yè)員工掌握應(yīng)知的合規(guī)知識(shí)、規(guī)則和風(fēng)險(xiǎn)防控要求而開(kāi)展的培訓(xùn)活動(dòng)。
合規(guī)培訓(xùn)，一般可分為面授培訓(xùn)與網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)。面授培訓(xùn)是大家可以在一起做案例討論，然后因?yàn)橛腥说膮⑴c和互動(dòng)在里面，所以更適合做成像研討性質(zhì)的，引導(dǎo)大家去思考。另外面授培訓(xùn)一般都是定制培訓(xùn)。而網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)多為標(biāo)準(zhǔn)化培訓(xùn)，后者好處在于可以打破時(shí)間地域的局限性，也可以綜合地運(yùn)用圖片、動(dòng)畫(huà)、視頻等方式。
一般的合規(guī)培訓(xùn)都是由企業(yè)專(zhuān)門(mén)的合規(guī)官開(kāi)展實(shí)施。合規(guī)官有豐富的專(zhuān)業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備，能夠促使培訓(xùn)對(duì)象深入、透徹地了解合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及具體的防范措施。

合規(guī)培訓(xùn)是為了增強(qiáng)企業(yè)員工全員合規(guī)意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)和對(duì)合規(guī)工作常態(tài)化管理，更好地落實(shí)企業(yè)合規(guī)政策，有效防范和降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)全體員工從“要我合規(guī)”向“我要合規(guī)”的積極轉(zhuǎn)變。
從這方面來(lái)看，合規(guī)培訓(xùn)的目標(biāo)是要在員工中建立起合規(guī)文化理念，通過(guò)合規(guī)文化的建設(shè)，讓員工形成自主合規(guī)的思想意識(shí)與行為習(xí)慣。

業(yè)務(wù)部門(mén)及為業(yè)務(wù)工作開(kāi)展提供支持的職能部門(mén)是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理第一道防線(xiàn)以及第一責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)在本部門(mén)領(lǐng)域和職責(zé)范圍內(nèi)開(kāi)展全面、專(zhuān)業(yè)合規(guī)審查。
合規(guī)管理牽頭部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)提起的合規(guī)審查事項(xiàng)進(jìn)行程序性審查。這是企業(yè)合規(guī)管理的第二道防線(xiàn)。
審計(jì)監(jiān)察部門(mén)負(fù)責(zé)通過(guò)審計(jì)監(jiān)督的方式，監(jiān)督合規(guī)體系落實(shí)的情況，已經(jīng)合規(guī)體系的適合性。對(duì)于合規(guī)體系的不適合性以及不能落實(shí)的部分，審計(jì)監(jiān)察部門(mén)應(yīng)提出審計(jì)整改要求，要求企業(yè)的合規(guī)主體進(jìn)行改正。也是企業(yè)合規(guī)的第三道防線(xiàn)，也是最后一道防線(xiàn)。

容錯(cuò)免責(zé)是指把是否依法合規(guī)作為免責(zé)認(rèn)定的重要依據(jù)，在依法合規(guī)的情況下寬容員工出現(xiàn)的失誤、過(guò)失、過(guò)錯(cuò)與偏差行為。《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）》也對(duì)“容錯(cuò)免責(zé)”進(jìn)行了規(guī)定：對(duì)中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)人員在企業(yè)改革發(fā)展中所出現(xiàn)的失誤，不屬于有令不行、有禁不止、不當(dāng)謀利、主觀故意、獨(dú)斷專(zhuān)行等的，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和程序予以容錯(cuò)。
從政策角度來(lái)看，隨著國(guó)有企業(yè)合規(guī)體系的持續(xù)完善與發(fā)展，合規(guī)管理中的“容錯(cuò)免責(zé)”機(jī)制是需要逐步建立并不斷完善的。

根據(jù)2022年4月19日國(guó)家相關(guān)部委印發(fā)的《涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)、評(píng)估和審查辦法（試行）》，目前司法機(jī)關(guān)試點(diǎn)的刑事合規(guī)不起訴的政策中，企業(yè)是否已經(jīng)建立或者能夠建立起有效的合規(guī)體系是司法機(jī)關(guān)做出是否對(duì)企業(yè)法人發(fā)起刑事訴訟的重要考量因素之一。而企業(yè)有效合規(guī)計(jì)劃中內(nèi)部舉報(bào)制度又是必不可少的組成部分，同時(shí)內(nèi)部舉報(bào)制度也是企業(yè)能夠有效發(fā)現(xiàn)和防范企業(yè)不當(dāng)行為的重要方式。
合規(guī)管理要求企業(yè)建立起內(nèi)部舉報(bào)制度有兩點(diǎn)優(yōu)勢(shì)：
第一，企業(yè)內(nèi)部員工往往最容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的違法違規(guī)行為，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)、營(yíng)銷(xiāo)等職能的員工對(duì)所服務(wù)企業(yè)及所在部門(mén)存在的不當(dāng)行為最為了解，而當(dāng)這種不當(dāng)行為被越早的揭露，越能把公司所涉及的法律風(fēng)險(xiǎn)和可能造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性降到最低。
第二，企業(yè)內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制本身也是判斷公司內(nèi)部合規(guī)制度是否完整與有效重要標(biāo)準(zhǔn)。建立起順暢有效的內(nèi)部舉報(bào)制度，可以使企業(yè)及時(shí)了解公司在經(jīng)營(yíng)決策過(guò)程中存在的不合規(guī)問(wèn)題，并能迅速進(jìn)行展開(kāi)應(yīng)對(duì)與整改，這也能使公司避免風(fēng)險(xiǎn)無(wú)限制擴(kuò)大、甚至面臨“失控”的局面。

企業(yè)可以根據(jù)自身情況與特點(diǎn)，設(shè)立違規(guī)問(wèn)題反映的專(zhuān)門(mén)渠道，確立合規(guī)調(diào)查基本方式和程序，由合規(guī)管理牽頭部門(mén)負(fù)責(zé)維護(hù)運(yùn)行以及相關(guān)線(xiàn)索的后續(xù)跟進(jìn)處理。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題線(xiàn)索涉及違紀(jì)違法的，合規(guī)管理牽頭部門(mén)應(yīng)將問(wèn)題線(xiàn)索及材料移送紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)等有關(guān)單位。
合規(guī)問(wèn)題舉報(bào)渠道的方式主要有以下幾種：
舉報(bào)熱線(xiàn)：企業(yè)建立專(zhuān)門(mén)的舉報(bào)電話(huà)，由專(zhuān)人接聽(tīng)舉報(bào)人的電話(huà)；
舉報(bào)郵箱、信箱：企業(yè)建立專(zhuān)門(mén)的舉報(bào)郵箱、信箱，并向全體員工或者利益相關(guān)人公布，定期檢查舉報(bào)內(nèi)容；
公開(kāi)討論：企業(yè)建立起公開(kāi)討論的機(jī)制，以公司紀(jì)檢部門(mén)與公司高層為主，邀請(qǐng)相關(guān)員工與利益相關(guān)人，就公司內(nèi)部運(yùn)營(yíng)中的違規(guī)問(wèn)題開(kāi)展公開(kāi)討論；
總經(jīng)理接待日：一定周期總經(jīng)理會(huì)面對(duì)全體員工，接待員工反映的問(wèn)題；
第三方機(jī)構(gòu)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)：企業(yè)可以委托第三方機(jī)構(gòu)接收員工反映問(wèn)題，這樣可以利用第三方機(jī)構(gòu)的無(wú)利益關(guān)聯(lián)性，打消員工在舉報(bào)時(shí)的顧慮。

合規(guī)管理評(píng)估是指定期對(duì)合規(guī)管理體系的有效性進(jìn)行分析，對(duì)重大或反復(fù)出現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)問(wèn)題，深入查找根源，完善相關(guān)制度，堵塞管理漏洞，強(qiáng)化過(guò)程管控，持續(xù)改進(jìn)提升。
合規(guī)管理評(píng)估包含兩部分內(nèi)容：
一是合規(guī)體系有效性評(píng)估。通過(guò)查找合規(guī)問(wèn)題，重新審視合規(guī)管理體系與管理內(nèi)容是否符合公司基本情況，通過(guò)這個(gè)體系是否能夠滿(mǎn)足企業(yè)規(guī)避不合規(guī)行為的情況，是否需要對(duì)現(xiàn)有合規(guī)體系進(jìn)行修正與完善，重新建立合規(guī)要求與合規(guī)制度。
二是合規(guī)體系落地實(shí)施情況評(píng)估。也就是如果企業(yè)通過(guò)評(píng)估認(rèn)為合規(guī)體系有效性沒(méi)問(wèn)題，那么主要的問(wèn)題就是合規(guī)體系的執(zhí)行或者說(shuō)運(yùn)行中出現(xiàn)了問(wèn)題。這時(shí)就需要最高管理者或者合規(guī)管理部門(mén)通過(guò)明確職責(zé)、合規(guī)培訓(xùn)、建立合規(guī)文化以及將合規(guī)管理納入到考核中，強(qiáng)化合規(guī)管理體系的落地執(zhí)行。

合規(guī)管理評(píng)估一般包括成立評(píng)估工作組、設(shè)計(jì)評(píng)估工作方案、開(kāi)展具體評(píng)估工作、編制檢查評(píng)估報(bào)告和編制后續(xù)整改方案等幾個(gè)步驟。具體評(píng)估工作包括：
1、確定評(píng)估工作重點(diǎn)：合規(guī)管理涉及到企業(yè)的各個(gè)層面，不可能在評(píng)估中面面俱到。企業(yè)在合規(guī)管理評(píng)估活動(dòng)之前，需要根據(jù)公司業(yè)務(wù)重要性、外部監(jiān)管程度、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率等方面來(lái)確定后續(xù)評(píng)估工作重點(diǎn)。通過(guò)這種重點(diǎn)評(píng)估的方式，了解到合規(guī)管理中存在的主要問(wèn)題。
2、收集審查合規(guī)管理體系相關(guān)文件。文件種類(lèi)包括但不限于：合規(guī)管理體系政策；合規(guī)報(bào)告；審計(jì)報(bào)告；與公司合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、應(yīng)對(duì)相關(guān)的文件；公司業(yè)務(wù)重點(diǎn)領(lǐng)域的各類(lèi)具體規(guī)范、指引類(lèi)文件；公司合規(guī)管理培訓(xùn)涉及的相關(guān)文件；公司內(nèi)部舉報(bào)調(diào)查文件以及自律檢查建議等。
3、開(kāi)展調(diào)查問(wèn)卷、實(shí)地訪(fǎng)談。首先收集受訪(fǎng)者的背景資料（職位、部門(mén)、年限等），來(lái)確保受訪(fǎng)者覆蓋范圍足夠廣、且受訪(fǎng)人員結(jié)構(gòu)合理具有代表性；在確定企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)情況，包括受訪(fǎng)者對(duì)于合規(guī)概念的認(rèn)識(shí)、對(duì)自身及本部門(mén)合規(guī)職責(zé)履職情況的評(píng)估等。

需要?？?jī)效考核是合規(guī)管理的重要組成部分。特別是對(duì)于合規(guī)文化尚不成熟、長(zhǎng)效合規(guī)機(jī)制還未形成的一些企業(yè)，通過(guò)合規(guī)績(jī)效考核機(jī)制來(lái)提升合規(guī)執(zhí)行力就尤為重要。員工績(jī)效計(jì)劃被列為一種有效的控制措施以確保對(duì)合規(guī)義務(wù)的履行。企業(yè)應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的發(fā)展價(jià)值觀，將合規(guī)考核納入企業(yè)績(jī)效管理體系中去，有效協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)拓展與合規(guī)管理的關(guān)系，幫助員工建立正確的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)。

合規(guī)管理考核評(píng)價(jià)是合規(guī)管理保障的重要措施，一般應(yīng)該與企業(yè)人力資源考核周期保持一致。企業(yè)可以制定單獨(dú)的合規(guī)績(jī)效考核機(jī)制，也可以將合規(guī)考核標(biāo)準(zhǔn)融入到總體的績(jī)效管理體系中去。通過(guò)有效的合規(guī)績(jī)效考核機(jī)制，對(duì)有重大合規(guī)貢獻(xiàn)的員工應(yīng)該給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)有合規(guī)問(wèn)題的員工，應(yīng)該給予積分扣分或相應(yīng)的處罰。
需要特別說(shuō)明的是，根據(jù)我們的經(jīng)驗(yàn)，如果能夠?qū)⒑弦?guī)管理考評(píng)與績(jī)效薪酬建立起有效的聯(lián)系與對(duì)接，那么對(duì)合規(guī)管理要求的落地執(zhí)行將會(huì)產(chǎn)生更好的效果。

建立合規(guī)管理考核機(jī)制主要包括以下內(nèi)容：
（1）考核評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)定機(jī)制；
（2）合規(guī)管理體系監(jiān)督機(jī)制；
（3）收集合規(guī)考核評(píng)價(jià)信息的方法和程序；
（4）考核評(píng)價(jià)報(bào)告規(guī)定；
（5）考核評(píng)價(jià)溝通機(jī)制；
（6）考核評(píng)價(jià)結(jié)果的處理機(jī)制；等等。

合規(guī)管理評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)其他管理考核相銜接、融合，如與員工績(jī)效考核相融合、與評(píng)先選優(yōu)掛鉤，作為干部任用、晉升的重要依據(jù)。很多公司合規(guī)具有一票否決的權(quán)利，出現(xiàn)嚴(yán)重合規(guī)問(wèn)題可以直接把高級(jí)管理人員免職、降級(jí)、解除勞動(dòng)合同等。并且在人員招聘錄用或晉升的時(shí)候往往會(huì)考察這個(gè)人過(guò)往合規(guī)方面的記錄，如果發(fā)現(xiàn)比較嚴(yán)重的違規(guī)問(wèn)題，往往是不會(huì)錄用或晉升的。

2004年，美國(guó)的COSO委員會(huì)（全美反舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)發(fā)起組織）提出了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整體框架》，其中明確規(guī)定：“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工的影響，包括內(nèi)部控制及其在戰(zhàn)略和整個(gè)公司的應(yīng)用，旨在為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循提供合理保證?！蓖瑫r(shí)，該《框架》將風(fēng)險(xiǎn)管理的要素分為八個(gè)方面：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督。
2006年6月，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)印發(fā)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（國(guó)資發(fā)改革[2006]108號(hào)）明確規(guī)定：“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等；也可以能否為企業(yè)帶來(lái)盈利等機(jī)會(huì)為標(biāo)志，將風(fēng)險(xiǎn)分為純粹風(fēng)險(xiǎn)(只有帶來(lái)?yè)p失一種可能性)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)(帶來(lái)?yè)p失和盈利的可能性并存)?！?br /> 同時(shí)，該《指引》明確規(guī)定：“全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法?！辈娘L(fēng)險(xiǎn)信息、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、管理策略、解決方案、監(jiān)督與改進(jìn)、組織體系、信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)文化等方面進(jìn)行了規(guī)范和要求。

在內(nèi)容上，風(fēng)險(xiǎn)管理具有全面性和總體性的特征。全面性體現(xiàn)在一方面風(fēng)險(xiǎn)管理是一種持續(xù)性行為，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理、環(huán)節(jié)、流程等全面風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)全面把控，對(duì)歷史、現(xiàn)在及未來(lái)全生命周期的風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)測(cè)等；另一方面風(fēng)險(xiǎn)管理本身的全流程性，從組織、制度、程序、措施、系統(tǒng)、文化，到建立、評(píng)估、執(zhí)行、解決、處置、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、改進(jìn)等全方位的管理系統(tǒng)和體系，識(shí)別企業(yè)所面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)?？傮w性體現(xiàn)在圍繞企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略發(fā)展，關(guān)注的是企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)，整體宏觀上實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略目標(biāo)。
在設(shè)置上，風(fēng)險(xiǎn)管理具有獨(dú)立性和權(quán)威性的特征。一方面將風(fēng)險(xiǎn)管理職能提升到高級(jí)管理層，體現(xiàn)出權(quán)威性，另一方面企業(yè)要獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)置職責(zé)清晰、權(quán)責(zé)明確的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，并直接從屬于高級(jí)管理層管理，體現(xiàn)出獨(dú)立性，不受其他部門(mén)影響，以保證其客觀性和公正性。
在效果上，風(fēng)險(xiǎn)管理具有合目的性和價(jià)值性特征。首先，風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程相結(jié)合，并受人、文化等因素影響，強(qiáng)調(diào)“軟控制”（即精神層面的內(nèi)容，例如管理層的風(fēng)格和理念、企業(yè)文化等）的作用和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，即不同企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理都深深烙上企業(yè)文化的印記。其次，風(fēng)險(xiǎn)管理受目標(biāo)驅(qū)動(dòng)，并明確組織中的每一個(gè)人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有責(zé)任，且由于內(nèi)部控制的固有限制，風(fēng)險(xiǎn)管理只能提供合理保證，而非絕對(duì)保證。最后，風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)一致，在現(xiàn)代社會(huì)中，企業(yè)目標(biāo)已不僅僅是追求利潤(rùn)最大化、價(jià)值最大化，而是追求構(gòu)建起一個(gè)和諧的內(nèi)部控制機(jī)制，考慮所有利益相關(guān)者的利益，改進(jìn)和提高內(nèi)部控制的效率和效果，也是風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值所在。

國(guó)務(wù)院國(guó)資委的頒布的《全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》將全面風(fēng)險(xiǎn)管理定義為:企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理體系，為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。COSO用過(guò)程來(lái)描述全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是目前比較通行的做法。這個(gè)定義反映了以下幾方面的基本概念:
1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，一個(gè)流程，它持續(xù)作用于企業(yè)，并滲透于企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中，是降低和控制風(fēng)險(xiǎn)的一系列程序。
2、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅僅是企業(yè)管理層或風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)，同時(shí)需要企業(yè)各個(gè)層級(jí)幾乎所有的員工共同參與實(shí)施。
3、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)在企業(yè)戰(zhàn)略的制定過(guò)程中被應(yīng)用。
4、由于風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在性，風(fēng)險(xiǎn)管理并不能給企業(yè)提供絕對(duì)的保證，而只能為企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供一個(gè)合理的保證。
5、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理旨在識(shí)別將會(huì)影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，并將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受能力之內(nèi)。

2004年9月，COSO結(jié)合《薩班斯—奧克斯利法案》的相關(guān)要求，頒布了一個(gè)概念全新的報(bào)告，即《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整體框架》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“ERM”框架)?？蚣艿某雠_(tái)順應(yīng)了各方需求。與1992年的《內(nèi)部控制—整體框架》相比，ERM 框架在內(nèi)部控制的內(nèi)涵、目標(biāo)、要素以及內(nèi)部控制責(zé)任承擔(dān)等層面作了全新突破，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理作出了更為詳盡的闡述。ERM 框架并沒(méi)有取代《內(nèi)部控制—整體框架》，而是基于該框架并將其融入其中，全面推進(jìn)了內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)展。
在ERM中明確提出了風(fēng)險(xiǎn)管理的8要素，即：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。

“內(nèi)部環(huán)境”是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所有其他構(gòu)成要素的基礎(chǔ)，為其他風(fēng)險(xiǎn)管理要素提供運(yùn)行的規(guī)則和結(jié)構(gòu)。內(nèi)部環(huán)境包含很多內(nèi)容，包括風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)容量、董事會(huì)、誠(chéng)信和道德價(jià)值觀、對(duì)勝任能力的要求、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)力和職責(zé)的分配及人力資源準(zhǔn)則，它影響著企業(yè)的戰(zhàn)略和目標(biāo)如何制定、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如何組織以及如何識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并采取行動(dòng)；它還影響著企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)、信息與溝通體系、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督等風(fēng)險(xiǎn)管理要素。

風(fēng)險(xiǎn)管理框架的8要素中的“目標(biāo)設(shè)定”是指，企業(yè)必須首先建立企業(yè)要實(shí)現(xiàn)的戰(zhàn)略或者目標(biāo)，管理層才能識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。
從企業(yè)管理的角度來(lái)看，企業(yè)決策與經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)活動(dòng)均存在風(fēng)險(xiǎn)，但是如果要對(duì)所有活動(dòng)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)全部控制，那么企業(yè)的運(yùn)行成本將會(huì)無(wú)限增加。因此，設(shè)定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)就顯得非常重要。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理確保管理層采取適當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，確保所選定的風(fēng)控目標(biāo)支持和切合該企業(yè)的使命，并且與它的風(fēng)險(xiǎn)容量相符。

“事件識(shí)別”是指識(shí)別影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部事件，即確定這些潛在事項(xiàng)對(duì)企業(yè)到底是機(jī)會(huì)還是風(fēng)險(xiǎn)。如果是機(jī)會(huì)，應(yīng)將其反饋到戰(zhàn)略和目標(biāo)設(shè)定之中，而如果是風(fēng)險(xiǎn)則應(yīng)該展開(kāi)有效的評(píng)估和應(yīng)對(duì)。
這些事項(xiàng)是來(lái)自于內(nèi)部或外部的影響實(shí)施戰(zhàn)略和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事故或事件，其驅(qū)動(dòng)因素可能來(lái)自很多方面，比如外部的經(jīng)濟(jì)因素（價(jià)格、資本等）、自然環(huán)境、政治、技術(shù)、社會(huì)等因素，以及內(nèi)部的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)、人員、流程、技術(shù)等。企業(yè)應(yīng)該采取各種方式，比如互動(dòng)研討、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、追蹤技術(shù)、內(nèi)部分析、預(yù)警觸發(fā)等。
在“事件識(shí)別”中，為了更好的管理事項(xiàng)以及其背后的風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)，應(yīng)該考慮事項(xiàng)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，事項(xiàng)的類(lèi)別劃分（包括正負(fù)向劃分以及不同屬性類(lèi)別上的劃分）。