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“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”是指通過考慮某一風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性高低和影響大小來對(duì)其加以分析，并以此作為如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的依據(jù)。在設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)之后，必須進(jìn)行適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度或風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等，有定性與定量?jī)煞N方法——定性方法包括問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談和調(diào)查研究等，而定量方法包括統(tǒng)計(jì)推論(如集中趨勢(shì)法)、計(jì)算機(jī)模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析、事件樹分析等。根據(jù)coso的建議，定性和定量的方法相結(jié)合是最佳選擇。

“風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)”是指管理層在風(fēng)險(xiǎn)容忍度和成本、收益原則下，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案并考慮其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的可能性和效果的影響，然后設(shè)計(jì)、確定和實(shí)施選擇的應(yīng)對(duì)方案。
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施通常包括回避、降低、分擔(dān)和承擔(dān)四種。此外，在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的過程中，還應(yīng)該有組合的觀念——一個(gè)不同風(fēng)險(xiǎn)組合應(yīng)對(duì)之后，其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理成本可能會(huì)下降，也可能因?yàn)榻M合而積聚上升變得更加重要，這就如同合力效應(yīng)。

“控制活動(dòng)”是指為了應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生所采取的措施和方法，通過控制活動(dòng)的實(shí)行，降低或者消除風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。
控制活動(dòng)通常包含兩個(gè)要素:確定應(yīng)做什么的政策和有效地實(shí)施政策的程序?？刂苹顒?dòng)也可以分為預(yù)防性控制、檢查性控制、糾正性控制和補(bǔ)償性控制等各種類型。
在風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)貫穿在組織的各個(gè)層級(jí)和各個(gè)職能部門，包括一系列不同的活動(dòng)，比如批準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、評(píng)價(jià)、評(píng)估、職責(zé)分離等等。

“信息與溝通要素”是指提倡企業(yè)必須有效識(shí)別、收集來源于企業(yè)內(nèi)部和外部的定性或定量的經(jīng)營(yíng)信息，并以適當(dāng)?shù)姆绞脚c相關(guān)利益者進(jìn)行有效溝通。
信息的來源無論是內(nèi)部，還是外部都有正式渠道，也有非正式渠道，有直接渠道也有間接渠道。比如，商戶的風(fēng)險(xiǎn)高低在于獲得商戶的信息多少、來源及其可靠性——有直接與商戶面談或問卷調(diào)查得到信息，也可能有通過新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等方面獲得的有關(guān)商戶的信息。
另外，現(xiàn)在信息化時(shí)代下，內(nèi)部不同平臺(tái)之間的信息共享程度，以及內(nèi)部系統(tǒng)與外部系統(tǒng)（供應(yīng)商或客戶）的集成度和信息分享程度都在日益上升。這給信息、溝通的及時(shí)性、效率得到改善，而同時(shí)信息的深度、及時(shí)性、可靠性對(duì)于信息分析決策都變得日益重要。
同信息的來源分為內(nèi)部和外部一樣，信息的溝通也分為內(nèi)部和外部溝通。信息的內(nèi)部溝通是為了更高的事項(xiàng)企業(yè)的戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告和合規(guī)方面的目標(biāo)。內(nèi)部溝通包括橫向的溝通和縱向的溝通，橫向的溝通有利于風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)和控制活動(dòng)的協(xié)調(diào)開展，縱向信息的及時(shí)溝通便于決策及其措施的快速確定和傳達(dá)。
信息的外部溝通主要集中在企業(yè)主體與外部利益相關(guān)者之間的溝通，比如供應(yīng)商、客戶、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者等等。

“內(nèi)部監(jiān)督”是一個(gè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要素當(dāng)前功能及其業(yè)績(jī)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估的過程。通常監(jiān)督通過兩種方法進(jìn)行：通過持續(xù)的活動(dòng)或個(gè)別評(píng)價(jià)。
持續(xù)監(jiān)控建立在企業(yè)日常重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)之上，而個(gè)別評(píng)價(jià)則是在事后進(jìn)行的，可以作為對(duì)持續(xù)監(jiān)控的補(bǔ)充。
專門的評(píng)價(jià)通常要確定評(píng)價(jià)的范圍、頻率、目的，并關(guān)注評(píng)價(jià)過程、方法和報(bào)告形成評(píng)價(jià)的信息傳遞機(jī)制和分享機(jī)制。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)務(wù)處理中，這兩種方法是結(jié)合進(jìn)行的。

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，是指影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和實(shí)施發(fā)展規(guī)劃的各種不確定因素或可能性。企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)既有來源于企業(yè)內(nèi)部的，又有來源于企業(yè)外部的。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)包括競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)方向轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略收購(gòu)合并風(fēng)險(xiǎn)、客戶偏好轉(zhuǎn)換風(fēng)險(xiǎn)等。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)因未來財(cái)務(wù)狀況不確定而產(chǎn)生的實(shí)際財(cái)務(wù)結(jié)果與預(yù)期財(cái)務(wù)目標(biāo)發(fā)生偏離，進(jìn)而蒙受損失的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括利率和匯率的變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、原材料或產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、信用政策風(fēng)險(xiǎn)，以及公司理財(cái)行為風(fēng)險(xiǎn)等。

運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中，由于外部環(huán)境的復(fù)雜變動(dòng)以及企業(yè)自身對(duì)環(huán)境認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的局限性，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)失敗或使運(yùn)營(yíng)活動(dòng)無法達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的可能性。運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)包括流程風(fēng)險(xiǎn)、人為風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、事件風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等。

法律風(fēng)險(xiǎn)，是指由于企業(yè)外部法律環(huán)境發(fā)生變化，或由于包括企業(yè)自身在內(nèi)的法律主體未按照法律規(guī)定或合同約定有效行使權(quán)利、履行義務(wù)，而對(duì)企業(yè)造成負(fù)面法律后果的可能性。法律風(fēng)險(xiǎn)包括:國(guó)內(nèi)外政治法律環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)與政策風(fēng)險(xiǎn)，員工道德操守風(fēng)險(xiǎn)，重大協(xié)議與合同的遵守與履行風(fēng)險(xiǎn)，法律糾紛風(fēng)險(xiǎn)，及知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)等。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，是指未來市場(chǎng)價(jià)格的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的負(fù)面影響。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括商品價(jià)格與物資供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、客戶供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)、稅收風(fēng)險(xiǎn)和商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等。

從差異性來看，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的主要不同在于:
1、側(cè)重點(diǎn)不同:內(nèi)部控制側(cè)重于制度層面，通過規(guī)章制度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理則更側(cè)重交易層面，通過市場(chǎng)化的自由競(jìng)爭(zhēng)或市場(chǎng)交易規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。典型的內(nèi)部控制是為保證資金安全和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，會(huì)計(jì)控制是其核心；而典型的風(fēng)險(xiǎn)管理則關(guān)注特定業(yè)務(wù)中與戰(zhàn)略選擇或經(jīng)營(yíng)決策相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)與收益的比較，貫穿于管理過程的各個(gè)方面。
2、管理幅度不同:風(fēng)險(xiǎn)管理包含風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的選擇、管理人員的聘用、有關(guān)的預(yù)算和行政管理以及報(bào)告程序等活動(dòng)；而內(nèi)部控制負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中及其以后的重要活動(dòng)，如對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和由此實(shí)施的控制活動(dòng)、信息與交流活動(dòng)和監(jiān)督評(píng)審與缺陷的糾正等工作。內(nèi)部控制主要強(qiáng)調(diào)事中和事后的管理活動(dòng)；風(fēng)險(xiǎn)管理除了對(duì)事中和事后進(jìn)行管理，還會(huì)在事情開展之前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)和評(píng)估，并制訂出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)方案。
3、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策不一致:全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、壓力測(cè)試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風(fēng)險(xiǎn)度量的基礎(chǔ)上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致，幫助董事會(huì)和高級(jí)管理層實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。這些內(nèi)容是內(nèi)部控制框架所無法提供的。

ERM 框架(即企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架)認(rèn)為企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)有四個(gè):
一是戰(zhàn)略目標(biāo)——使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)與使命相關(guān)聯(lián)并且支撐企業(yè)使命；
二是經(jīng)營(yíng)目標(biāo)——利用風(fēng)險(xiǎn)管理工作有效和高效率地利用企業(yè)資源；
三是報(bào)告目標(biāo)——提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性；
四是合規(guī)性目標(biāo)——使企業(yè)經(jīng)營(yíng)符合相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。

企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理可采取風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖等應(yīng)對(duì)策略。
風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，可以是被動(dòng)的，也可以是主動(dòng)的，可以是無意識(shí)的，也可以是有意識(shí)的，因?yàn)橛袝r(shí)完全回避風(fēng)險(xiǎn)是不可能或明顯不利的。采取有計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)不失為一種規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方式。
風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，即通過放棄或拒絕合作停止業(yè)務(wù)活動(dòng)來回避風(fēng)險(xiǎn)源。比如，雖然潛在的或不確定的損失能就此避免，但獲得利益的機(jī)會(huì)也會(huì)因此喪失。
風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，即承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的主要對(duì)象把原本可能發(fā)生在自己身上的損失通過轉(zhuǎn)移和嫁接的方式處理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通常可以通過保險(xiǎn)或者對(duì)外承包等手段來把風(fēng)險(xiǎn)的后果以及其應(yīng)對(duì)的責(zé)權(quán)轉(zhuǎn)交給第三方。其中，保險(xiǎn)的意思是通過為企業(yè)的產(chǎn)品進(jìn)行相關(guān)保險(xiǎn)的購(gòu)買，使保險(xiǎn)公司來幫企業(yè)接受風(fēng)險(xiǎn);而對(duì)外承包則是通過各種合法途徑以及渠道將自己本身對(duì)于業(yè)務(wù)的所有權(quán)轉(zhuǎn)交給其他對(duì)象，進(jìn)而將隨之可能附帶的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一并轉(zhuǎn)交的手段。
風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換，一般是企業(yè)使用戰(zhàn)略調(diào)整等方式對(duì)目前所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，使之成為另外的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換的方式通常有制造衍生產(chǎn)品或者之前提到的戰(zhàn)略調(diào)整等。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換通常不能對(duì)企業(yè)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生減少和規(guī)避作用，最常見的就是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)換之后減少了當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也加劇了另外的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)有效地利用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換可以成功實(shí)現(xiàn)自身在兩個(gè)甚至更多的風(fēng)險(xiǎn)之中周旋，取得最佳的效果，甚至能夠?qū)崿F(xiàn)無成本或者低成本。
風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖，指企業(yè)在自身具備一定的抗風(fēng)險(xiǎn)實(shí)力的情況下，通過多種渠道，成功引入不止一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素，讓它們之間產(chǎn)生對(duì)沖效果并且相互抵消。在企業(yè)所可能面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)中，原本存在著可以對(duì)沖并且有自然抵消的性質(zhì)，企業(yè)應(yīng)該對(duì)其有充分的了解并在適當(dāng)?shù)年P(guān)鍵時(shí)機(jī)加以把握和利用。此外，考慮風(fēng)險(xiǎn)能否對(duì)沖時(shí)要站在一個(gè)相對(duì)的高度來審視，同時(shí)要防止風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)沖不慎而導(dǎo)致多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)發(fā)生，使企業(yè)面臨更大的危機(jī)。

在策略的選擇上，企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)統(tǒng)一確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，即企業(yè)愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)的最低限度和不能超過的最高限度，并據(jù)此確定風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警線及相應(yīng)采取的對(duì)策。
確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，要正確認(rèn)識(shí)和把握風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡，防止和糾正忽視風(fēng)險(xiǎn)與片面追求收益而不講條件、范圍以及認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)越大、收益越高的觀念和做法；同時(shí)，也要防止單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險(xiǎn)而放棄發(fā)展機(jī)遇。

風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系是體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門排列順序、聚集狀態(tài)、聯(lián)系方式以及部門之間相互關(guān)系的結(jié)構(gòu)體系。各個(gè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的具體情況建立適合自己的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。
規(guī)模較小的企業(yè)，可以只設(shè)單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，而對(duì)于規(guī)模較大的企業(yè)來說，一個(gè)健全有效的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系則應(yīng)當(dāng)包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和內(nèi)部審計(jì)部門及其他有關(guān)職能部門、各相關(guān)業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)等要素。
1、公司法人治理結(jié)構(gòu)，一般包括股東(大)會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層等，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《公司法》的要求建立健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，各機(jī)構(gòu)應(yīng)依法、依公司章程的規(guī)定行使職權(quán)，履行職責(zé)，形成既高效運(yùn)轉(zhuǎn)、又有效制衡的法人治理機(jī)制。
2、業(yè)務(wù)管理部門或單位，主要包括業(yè)務(wù)管理或執(zhí)行部門，如生產(chǎn)部門、銷售部門、供應(yīng)部門等。這是風(fēng)險(xiǎn)管理的一線部門，是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、控制的主體，也可稱之為風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線。
3、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門，一般包括風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及其執(zhí)行機(jī)構(gòu)，這是風(fēng)險(xiǎn)管理的第二道防線。風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門主要制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提出風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施意見，組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作，指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作等。
4、內(nèi)部審計(jì)部門，一般包括審計(jì)委員會(huì)及其執(zhí)行機(jī)構(gòu)，是風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線。內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，主要是負(fù)責(zé)研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，制定監(jiān)督評(píng)價(jià)相關(guān)制度，開展監(jiān)督與評(píng)價(jià)，出具監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。
5、法律事務(wù)部門，一般包括總法律顧問與法律事務(wù)部，也可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況不設(shè)專門的法律事務(wù)部而將法律事務(wù)委托給中介機(jī)構(gòu)辦理，本部門主要負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或行為的審查、合同的擬訂或會(huì)簽、經(jīng)濟(jì)糾紛的處理、法律風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解等工作。

董事會(huì)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的核心，它需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)確立、組織構(gòu)建、建章立制、制度執(zhí)行以及審計(jì)與監(jiān)控情況全面負(fù)責(zé)。董事會(huì)就企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對(duì)全體股東負(fù)責(zé)。董事會(huì)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要履行的職責(zé)包括:
1、審議并向股東(大)會(huì)提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作報(bào)告。
2、確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。
3、了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，作出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策。對(duì)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立健全、有效實(shí)施及檢查監(jiān)督負(fù)責(zé)。
4、批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制。
5、批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。
6、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。
7、批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。
8、批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，糾正和處理任何組織或個(gè)人超越風(fēng)險(xiǎn)管理制度作出的風(fēng)險(xiǎn)性決定的行為。
9、督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育。
10、全面風(fēng)險(xiǎn)管理其他重大事項(xiàng)。

監(jiān)事會(huì)是董事會(huì)外部的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé)，與董事會(huì)互相獨(dú)立、互不隸屬，在風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架中，監(jiān)事會(huì)起到了監(jiān)督企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理決策及實(shí)施過程的作用。監(jiān)事會(huì)的重點(diǎn)監(jiān)督對(duì)象是董事會(huì)，并且通過對(duì)董事會(huì)的監(jiān)督來實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層的監(jiān)督職能。根據(jù)《公司法》等相關(guān)法律、法規(guī)的要求，監(jiān)事會(huì)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要履行的職責(zé)包括:
1、列席董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層會(huì)議，就企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)議題發(fā)表監(jiān)督意見，充分了解重大事項(xiàng)的背景經(jīng)過及風(fēng)險(xiǎn)管控情況。
2、就與企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)決策相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理情況開展專項(xiàng)檢查，通過檢查發(fā)現(xiàn)并分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度方面的缺陷和漏洞，督促董事會(huì)和管理層勤勉履職。
3、向董事會(huì)及經(jīng)營(yíng)管理層成員通報(bào)專項(xiàng)檢查報(bào)告內(nèi)容，督促董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層整改落實(shí)，適時(shí)跟蹤后續(xù)審計(jì)，保證監(jiān)事會(huì)檢查實(shí)效。
4、調(diào)研審閱各類經(jīng)營(yíng)信息材料，了解企業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)管理情況，揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，向董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層提出有針對(duì)性的意見。
5、密切聯(lián)系外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，了解外部審計(jì)工作進(jìn)展情況，并指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門開展內(nèi)審及稽核工作。
6、對(duì)董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下履職行為合法合規(guī)性的監(jiān)督，當(dāng)董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層發(fā)生違規(guī)違法行為，損害企業(yè)和股東利益時(shí)，采取措施予以制止、糾正并追究責(zé)任。

風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)成員一般由3-5名董事組成，由董事會(huì)選舉產(chǎn)生，委員會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事，以及具備風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)、具有一定法律知識(shí)的董事。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，向董事會(huì)提交風(fēng)險(xiǎn)管理決策及報(bào)告，其主要履行的職責(zé)包括:
1、提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告。
2、審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。
3、審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。
4、審議內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)綜合報(bào)告。
5、審議風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。
6、辦理董事會(huì)授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。

審計(jì)委員會(huì)同樣是隸屬于董事會(huì)的專業(yè)委員會(huì)，它獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)管理層，其建立的初衷是在董事會(huì)建立一個(gè)獨(dú)立的、專門的治理力量以強(qiáng)化外部審計(jì)師的獨(dú)立性，從而提高公司財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)性和可靠性。委員會(huì)成員可以從外部董事中選取。審計(jì)委員會(huì)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé)包括:
1、了解管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估情況，就相關(guān)問題征詢外部審計(jì)師的意見。
2、了解并監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與財(cái)務(wù)信息披露。
3、了解可能誘發(fā)重大風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)告方面的薄弱環(huán)節(jié)。
4、就企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免提出意見。
5、了解內(nèi)部審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和根據(jù)該評(píng)估而制定的審計(jì)計(jì)劃。
6、了解管理層的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響，審查企業(yè)內(nèi)部控制程序的有效性，并接受有關(guān)方面的投訴。
7、監(jiān)督企業(yè)社會(huì)中介審計(jì)等機(jī)構(gòu)的聘用、更換及報(bào)酬支付。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指企業(yè)運(yùn)用各種方法與手段，系統(tǒng)、全面、連續(xù)地認(rèn)識(shí)管理與經(jīng)營(yíng)過程中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)事件，并進(jìn)行有效的記錄，形成風(fēng)險(xiǎn)清單的過程。
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是在建立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)、完成了企業(yè)目標(biāo)的設(shè)置與分解這些準(zhǔn)備工作后的一個(gè)步驟，其實(shí)是真正開始“發(fā)現(xiàn)”與“挖掘”企業(yè)決策與經(jīng)營(yíng)過程中風(fēng)險(xiǎn)的首要步驟，是企業(yè)有針對(duì)性地處理風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。

風(fēng)險(xiǎn)分析是指在識(shí)別了風(fēng)險(xiǎn)事件后，需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生會(huì)造成的影響、風(fēng)險(xiǎn)涉及的相關(guān)崗位與人員、風(fēng)險(xiǎn)所屬的領(lǐng)域與業(yè)務(wù)流程等搜集進(jìn)一步的信息，以便于后續(xù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理與應(yīng)對(duì)這樣一個(gè)過程。
企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是錯(cuò)綜復(fù)雜的，需要通過建立風(fēng)險(xiǎn)分析模型進(jìn)行有效的識(shí)別和分析。因此風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理中具有十分重要的位置，只有全面、準(zhǔn)確地識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)，才能衡量、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)和選擇應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的辦法。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析過程包括識(shí)別那些可能對(duì)目標(biāo)產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險(xiǎn)源、影響范圍、事件及其原因和潛在的后果。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析有許多種方法,最主要使用的有以下幾種：
結(jié)構(gòu)化/半結(jié)構(gòu)化訪談；
問卷調(diào)查；
查閱文件；
頭腦風(fēng)暴式的專題研討會(huì)；
專項(xiàng)審核。

企業(yè)在開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作時(shí)，需要確定合理的范圍。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的操作范圍可以是整個(gè)集團(tuán)，也可以是集團(tuán)負(fù)責(zé)某業(yè)務(wù)中的一個(gè)事業(yè)部，或者是某家子公司，甚至可以為某一個(gè)企業(yè)中的某一部門，或者獨(dú)立的信息系統(tǒng)、特定系統(tǒng)組件和服務(wù)等。
在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之前，我們需要關(guān)注這個(gè)組織的“目標(biāo)”，然后才能確定合理確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的廣度與深度。應(yīng)該說，不同的組織目標(biāo)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度是完全不同的，可能在這家企業(yè)屬于重大風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，在另外一家企業(yè)中是完全可以接受甚至忽略的事項(xiàng)。
我們可以舉個(gè)例子，在生產(chǎn)型企業(yè)中，股權(quán)投資是一項(xiàng)非常重大的事項(xiàng)，需要經(jīng)過經(jīng)營(yíng)層與決策層的多次討論與研究，必要時(shí)還需要外部專家與行業(yè)專家的論證。但是在一家私募股權(quán)基金或者產(chǎn)業(yè)投資公司中，投資業(yè)務(wù)只是一項(xiàng)常規(guī)性的日常業(yè)務(wù)，往往僅僅會(huì)通過風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖的方式降低投資的風(fēng)險(xiǎn)。

首先，企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)解決的內(nèi)控方案，應(yīng)滿足合規(guī)的要求，堅(jiān)持經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)效率及效果相平衡的原則，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。
其次，企業(yè)應(yīng)針對(duì)識(shí)別出來的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)制定內(nèi)部控制措施，一般至少包括以下內(nèi)容:
第一，建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對(duì)象、條件、范圍和額度等，任何組織和個(gè)人不得超越授權(quán)作出風(fēng)險(xiǎn)性決定。
第二，建立內(nèi)控報(bào)告制度。明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人，報(bào)告的時(shí)間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門和人員等。
第三，建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng)，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任。
第四，建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度。
第五，建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程，明確規(guī)定審計(jì)檢查的對(duì)象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查的部門等。
第六，建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度。具備條件的企業(yè)應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績(jī)效薪酬掛鉤。
第七，建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施。
第八，建立健全以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度。大力加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，形成由企業(yè)決策層主導(dǎo)、企業(yè)總法律顧問牽頭、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系，完善企業(yè)重大法律糾紛案件的備案管理制度。
第九，建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé)，相互制約，明確該崗位的上級(jí)部門或人員對(duì)其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任，將該崗位作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)等。
最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位的職責(zé)分工，認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，確保各項(xiàng)措施落實(shí)到位。

1、壓力測(cè)試。是指在極端情形下，分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理模型或內(nèi)部控制流程的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的問題，并根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題制定改進(jìn)措施的方法，目的是防止出現(xiàn)重大損失事件。
2、返回測(cè)試。是將歷史數(shù)據(jù)輸入到風(fēng)險(xiǎn)管理模型或內(nèi)控流程中得出一個(gè)結(jié)果，把得出的結(jié)果與預(yù)測(cè)值對(duì)比，以檢驗(yàn)內(nèi)控方法的有效性。
3、穿行測(cè)試。是指在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，在正常運(yùn)行的條件下，將初始數(shù)據(jù)輸入內(nèi)控流程，穿越全流程和所有關(guān)鍵環(huán)節(jié)，把運(yùn)行結(jié)果與設(shè)計(jì)要求進(jìn)行對(duì)比，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控流程是否存在缺陷的方法。
4、內(nèi)控體系有效性自我評(píng)估。是對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估的工作過程。它涉及所有員工，而不僅僅是少數(shù)審計(jì)人員或高層管理人員。這里的有效性評(píng)價(jià)是針對(duì)控制系統(tǒng)的評(píng)價(jià)，有別于部門業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)和個(gè)人業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)。