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在企業(yè)管治及其他監(jiān)管合規(guī)事宜上，公司秘書每每是董事會(huì)的重要顧問。他們的職能涵蓋范圍甚廣，具體包括：
（1）幫助發(fā)行人建立及維持穩(wěn)健及有效的企業(yè)管治框架，尤其是制定一套風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)，以確保合規(guī)以及公司有良好的企業(yè)管治常規(guī)及文化；
（2）時(shí)刻掌握或會(huì)影響到發(fā)行人業(yè)務(wù)及經(jīng)營的法律、規(guī)則及法規(guī)的最新發(fā)展，并向董事會(huì)簡報(bào)有關(guān)資料；
（3）積極主動(dòng)，預(yù)先估計(jì)可能會(huì)發(fā)生的事宜，并根據(jù)法律、規(guī)則及法規(guī)向董事會(huì)提供建議；
（4）確保董事會(huì)接受持續(xù)培訓(xùn)，了解與其業(yè)務(wù)發(fā)展及上市公司地位有關(guān)的最新監(jiān)管動(dòng)態(tài)；
（5）在決策過程中向董事會(huì)及高級(jí)管理層提供合規(guī)建議，并確保其全部合規(guī)；
（6）協(xié)助董事會(huì)制定及推行穩(wěn)健的合規(guī)文化，符合監(jiān)管當(dāng)局與投資者預(yù)期，并與董事會(huì)一同訂定公司的愿景、價(jià)值 及策略，確保全部與公司的文化配合一致，并協(xié)助董事會(huì)編備有關(guān)文化的披露資料。

香港上市公司的公司秘書應(yīng)具備技術(shù)知識(shí)、專業(yè)技能(包括公司董事所需技能，涵蓋公司法、會(huì)計(jì)及金融、管治、戰(zhàn)略、稅務(wù)責(zé)任及公司秘書事宜)、以及在企業(yè)管治、內(nèi)部監(jiān)控及監(jiān)管合規(guī)方面的經(jīng)驗(yàn)。他們還應(yīng)具有有效履行所需職務(wù)的相關(guān)資歷和能力。《上市規(guī)則》第3.28條90附注1載列了聯(lián)交所認(rèn)可的學(xué)術(shù)或?qū)I(yè)資格清單。有關(guān)公司秘書的經(jīng)驗(yàn)及資歷要求的進(jìn)一步指引，可參閱聯(lián)交所于2020年8月刊發(fā)的指引信HKEX-GL108-20。

提名董事時(shí)，應(yīng)公開在多元化方面的考慮因素。由具備多元背景的成員組成的提名委員會(huì)或有助強(qiáng)化流程。
性別多元化對(duì)許多持份者而言尤為重要。比起文化、教育背景及專業(yè)經(jīng)驗(yàn)等其他因素，性別多元化的統(tǒng)計(jì)數(shù)字較容易取得。
越來越多研究指出，性別及其他方面的多元化有助董事會(huì)更好地理解眾多不同客戶及持份者的需要，有助提高發(fā)行人財(cái)務(wù)表現(xiàn)、提升董事會(huì)決策效率及加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理?，F(xiàn)在，成員全屬單一性別的董事會(huì)會(huì)被視為未達(dá)到董事會(huì)成員多元化。發(fā)行人要委任其他性別而同時(shí)確實(shí)擁有切合發(fā)行人業(yè)務(wù)所需技能、經(jīng)驗(yàn)及才能的董事。

《上市規(guī)則》要求每名發(fā)行人都須訂有多元化政策，政策應(yīng)包括發(fā)行人為落實(shí)政策而制定的可計(jì)量目標(biāo)。董事會(huì)應(yīng)監(jiān)察政策的實(shí)施情況并每年檢討，確保政策持續(xù)切合所需。而且，發(fā)行人須于企業(yè)管治報(bào)告內(nèi)披露該多元化政策或政策摘要及達(dá)標(biāo)的進(jìn)度。至于僱員層面，發(fā)行人應(yīng)披露:按類別劃分的僱員性別比例；發(fā)行人就達(dá)到性別多元化訂立的任何計(jì)劃或可計(jì)量目標(biāo)及任何會(huì)影響在僱員層面(包括高級(jí)管理層)達(dá)到性別多元化(使其較困難或較次要)的因素或情況。發(fā)行人應(yīng)根據(jù)自身具體情況制定其多元化政策，并應(yīng)考慮以下指引：
（1）說明多元化(包括性別多元化)的益處，以及闡明能夠在最大程度上招攬各類不同人才并加以留聘及激勵(lì)員工的重要性;
（2）達(dá)發(fā)行人致力實(shí)現(xiàn)全方位多元化的承諾，包括性別、年齡、文化及教育背景以及專業(yè)經(jīng)驗(yàn)；
（3）每年評(píng)估發(fā)行人自身的多元化狀況，包括董事會(huì)、高級(jí)管理層及直接下屬的性別佔(zhàn)比，以及實(shí)現(xiàn)多元化目標(biāo)的進(jìn)展；
（4）確保所有級(jí)別人員(由董事會(huì)至一般僱員)的招聘及甄選均按適當(dāng)?shù)募軜?gòu)程序進(jìn)行，以便能招徠多元背景的人選供發(fā)行人委聘；
（5）說明發(fā)行人可有識(shí)別并落實(shí)有關(guān)計(jì)劃，以便培養(yǎng)背景更廣更多元化而富工作經(jīng)驗(yàn)和技能的僱員，并假以時(shí)日可讓他們升任高級(jí)管理層及董事職位。

（1）董事會(huì)技巧矩陣是以圖表方式展示董事會(huì)成員在特定技巧、經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)及多元化觀點(diǎn)與角度等不同方面的水平，有助董事會(huì)因應(yīng)發(fā)行人的策略方向而配對(duì)相應(yīng)所需技巧，評(píng)估其當(dāng)下的能力及多元化狀況，找出任何可能存在的不足。通過董事會(huì)技巧矩陣，董事的優(yōu)點(diǎn)及能力以至每名董事如何可為董事會(huì)的重要職能及發(fā)行人的繼任計(jì)劃作出貢獻(xiàn)均一目了然。畫出這樣的矩陣并加以披露是個(gè)很好的做法，能體現(xiàn)董事會(huì)選任董事的透明度。制定標(biāo)準(zhǔn)及準(zhǔn)則時(shí)，發(fā)行人宜參考下列事項(xiàng)：
（2）收集數(shù)據(jù)，并在適當(dāng)及可行時(shí)收集更廣泛的多元化數(shù)據(jù)。
（3）考慮當(dāng)中對(duì)收集及保存?zhèn)€人資料的影響，包括《個(gè)人資料(私穩(wěn))條例》(香港法例第486章)，并在必要時(shí)尋求法律意見。
（4）制定計(jì)劃衡量實(shí)踐多元化的進(jìn)展，并分析所得數(shù)據(jù)，以評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)的成效。
（5）制定計(jì)量基準(zhǔn)追蹤進(jìn)度，并對(duì)照日后收集數(shù)據(jù)。對(duì)照基準(zhǔn)包括類似行業(yè)的董事會(huì)的可比數(shù)據(jù)。
（6）不時(shí)審視標(biāo)準(zhǔn)/準(zhǔn)則，確保他們配合公司的最新業(yè)務(wù)發(fā)展及策略規(guī)劃。

有效的董事會(huì)應(yīng)重視并積極確保與股東進(jìn)行有意義的對(duì)話及雙向互動(dòng)，且董事會(huì)作決策時(shí)有考慮所收到的回應(yīng)。股東除了是資金提供者外，股東的擁有權(quán)亦讓其可參與董事選舉，獲選的董事須向股東問責(zé)。
為強(qiáng)調(diào)雙向溝通的重要，《企業(yè)管治守則》現(xiàn)時(shí)規(guī)定發(fā)行人須披露其股東通訊政策。發(fā)行人應(yīng)載列股東可用以就各項(xiàng)影響發(fā)行人的事宜發(fā)表意見的溝通渠道以及發(fā)行人採取以咨詢及了解股東和持份者意見的措施，并披露其于檢討有關(guān)政策后已採取(或?qū)袢?的行動(dòng)以及用于計(jì)量結(jié)果的指標(biāo)。發(fā)行人可采取多種方法改善與股東的溝通，包括：
（1）委任具適當(dāng)資格并可接觸董事會(huì)的高級(jí)投資關(guān)系主任；
（2）定期與股東進(jìn)行會(huì)議；
（3）年報(bào)中披露更多有關(guān)年內(nèi)獨(dú)立非執(zhí)行董事所作貢獻(xiàn)或工作的資料；
（4）披露獨(dú)立非執(zhí)行董事與獨(dú)立股東之間互動(dòng)的量化指標(biāo)，例如直接會(huì)晤獨(dú)立股東的次數(shù)；
（5）讓股東可直接與發(fā)行人溝通(如適用)；
（6）對(duì)董事會(huì)進(jìn)行評(píng)估，并于年報(bào)及/或企業(yè)管治報(bào)告中披露有關(guān)評(píng)估摘要；
（7）委任一名獨(dú)立非執(zhí)行董事為主要或高級(jí)獨(dú)立非執(zhí)行董事，以在主席有利益衝突或未能行事的情況下充當(dāng)諮詢?nèi)?，?于透過正常溝通渠道聯(lián)絡(luò)并不恰當(dāng)或不足夠時(shí))擔(dān)當(dāng)其他董事與股東之間的中間人。

（1）健康的企業(yè)文化是良好管治的核心。企業(yè)文化可定義為公司在其業(yè)務(wù)及與持份者的關(guān)系中所展現(xiàn)的價(jià)值、態(tài)度及行為。有效的董事會(huì)應(yīng)設(shè)定基調(diào)、界定發(fā)行人的目的、價(jià)值及策略，并 建立可助發(fā)行人追求成功的企業(yè)文化。董事會(huì)須確保以上各項(xiàng)均相互配合和一致。
（2）建立企業(yè)文化是個(gè)隨時(shí)間變化的過程。董事會(huì)要定期回顧企業(yè)文化、檢視其在不斷轉(zhuǎn)變的環(huán)境中是否仍可發(fā)揮作用，可有助確保持續(xù)透明、與時(shí)同進(jìn)，并保持對(duì)公司各種文化相關(guān)舉措及差異的認(rèn)識(shí)和了解持續(xù)注重文化。
（3）董事會(huì)應(yīng)監(jiān)控及評(píng)估發(fā)行人的企業(yè)文化。計(jì)量文化并無特定指標(biāo)，董事會(huì)可同時(shí)考慮定量數(shù)據(jù)及定性指標(biāo)。此外，董事會(huì)可檢討公司的決策及行動(dòng)，評(píng)估其是否符合理想中的企業(yè)文化；與員工及持份者互動(dòng)，根據(jù)收到的投訴、舉報(bào)者的披露、員工流失率及行為守則/監(jiān)管方面的違規(guī)情況，評(píng)估會(huì)否有問題需要注意。
（4）董事會(huì)應(yīng)注意企業(yè)文化會(huì)否有哪些弱點(diǎn)，例如員工流失率高、溝通/互動(dòng)水平低下以及發(fā)行人內(nèi)部透明度不足。董事會(huì)應(yīng)可隨時(shí)就企業(yè)文化與價(jià)值不一致的情況提出疑問
（5）董事會(huì)應(yīng)建立健全的合規(guī)文化，以確保發(fā)行人遵守《上市規(guī)則》及監(jiān)管規(guī)定。

（1）企業(yè)文化方面。董事可在董事會(huì)會(huì)議上討論企業(yè)文化?董事會(huì)可以定期討論策略、價(jià)值與行為是否一致?
（2）執(zhí)行。相關(guān)職能團(tuán)隊(duì)(例如內(nèi)部審計(jì)、人力資源以及合規(guī)及風(fēng)險(xiǎn))是否有足夠的權(quán)力及資源融入相關(guān)價(jià)值及有效評(píng)估企業(yè)文化?他們有否通力合作并定期向董事會(huì)匯報(bào)，以協(xié)助董事會(huì)對(duì)企業(yè)文化有較深入的見解?
（3）措施及渠道。董事會(huì)有哪些措施及渠道可用以向員工清晰傳達(dá)應(yīng)有 的文化及行為?若制定了行為守則，其內(nèi)容是否緊貼 最新狀況并已充分向所有僱員傳達(dá)并讓其了解?
（4）人力資源程序。人力資源的程序及政策有否加入公司價(jià)值及文化(包括應(yīng)有的行為)?
（5）薪酬。厘定薪酬的機(jī)制是否透明及客觀?
（6）評(píng)估。是否進(jìn)行董事會(huì)評(píng)估、評(píng)估的頻次及有關(guān)評(píng)估的摘要是否披露?
（7）問責(zé)。若發(fā)現(xiàn)有不一致的情況，董事會(huì)會(huì)否要負(fù)責(zé)的委員會(huì) 或職能團(tuán)隊(duì)問責(zé)?
（8）培訓(xùn)。公司有否為董事及僱員提供培訓(xùn)，以確保其行為符合 及反映公司價(jià)值?
（9）激勵(lì)措施。公司的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)措施是否配合其理想中應(yīng)有的文化?公司有否于領(lǐng)袖及僱員評(píng)核中加入行為目標(biāo)及表現(xiàn)?
（10）持份者分享平臺(tái)。可有平臺(tái)供持份者(包括僱員)分享想法、意見及疑慮?董事會(huì)有否將其納入考慮?

（1）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。董事會(huì)應(yīng)評(píng)估及決定他們?cè)敢鉃檫_(dá)到發(fā)行人的戰(zhàn)略目標(biāo)而承受的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)及范圍，并確保 發(fā)行人已設(shè)立及保持適當(dāng)并有效的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)包括與ESG相關(guān)的重大風(fēng)險(xiǎn)。
（2）辨識(shí)及控制風(fēng)險(xiǎn)。董事會(huì)討論發(fā)行人的長期戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)，亦應(yīng)同時(shí)處理內(nèi)部監(jiān)控事宜，包括發(fā)行人的風(fēng)險(xiǎn)承受 能力、風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)權(quán)衡、風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)等。
（3）風(fēng)險(xiǎn)文化。董事會(huì)應(yīng)帶頭塑造和發(fā)展發(fā)行人的風(fēng)險(xiǎn)文化，訂立宏觀基調(diào)。

全面而有效的內(nèi)部監(jiān)控及風(fēng)險(xiǎn)管理框架是保障投資者利益與市場質(zhì)量不可或缺的環(huán)節(jié)，完善的內(nèi)部監(jiān)控及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制可幫助公司迎接市場挑戰(zhàn)，對(duì)降低企業(yè)目標(biāo)受不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)影響而言極為重要。董事會(huì)應(yīng)厘定公司可接受的風(fēng)險(xiǎn)種類及程度，并致力把風(fēng)險(xiǎn)維持在合理范圍內(nèi)，而內(nèi)部監(jiān)控是管理風(fēng)險(xiǎn)中的一個(gè)主要途徑。
公司應(yīng)持續(xù)而全面地評(píng)估其內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性，并在企業(yè)管治報(bào)告中披露相應(yīng)水平，加強(qiáng)投資者對(duì)公司企業(yè)管治水平的信心。若董事未能確定一個(gè)健全有效的內(nèi)部監(jiān)控及風(fēng)險(xiǎn)。

發(fā)行人應(yīng)制定正式書面紀(jì)錄的風(fēng)險(xiǎn)管理政策及程序，并由高級(jí)管理層及董事會(huì)批準(zhǔn)通過。
發(fā)行人亦應(yīng)制定審核計(jì)劃，檢討負(fù)責(zé)處理已辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)(包括ESG風(fēng)險(xiǎn))的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)。測試風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的成效非常重要，測試程序應(yīng)包括針對(duì)須予公布交易及關(guān)連交易進(jìn)行全面檢查，以了解及記錄交易的流程以及管理層採取的監(jiān)控措施、有關(guān)措施的優(yōu)點(diǎn)、流程的完備程度以及任何防止或檢測欺詐及失誤的監(jiān)控措施。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)糾正任何發(fā)現(xiàn)的疏漏。

2021年12月，為改善上市公司企業(yè)管治水平并持續(xù)提升資本市場素質(zhì)，聯(lián)交所收集了來自各界的回應(yīng)與建議，對(duì)具體條文咨詢情況進(jìn)行總結(jié)并落實(shí)修訂。本次守則的修訂旨在推動(dòng)香港上市公司改變董事會(huì)組建思維，提升董事會(huì)獨(dú)立性，并推進(jìn)公司更新董事會(huì)成員組合及繼任規(guī)劃，以全面提升公司董事會(huì)成員的多元化水平及企業(yè)管治水平。聯(lián)交所通過結(jié)合資本市場的聲音，以新守則內(nèi)容作為載體，加強(qiáng)上市公司對(duì)于企業(yè)文化、董事會(huì)組建、企業(yè)管治、環(huán)境、社會(huì)及治理（“ESG”）等方面的管理意識(shí)與深度思考，優(yōu)化資本市場環(huán)境。

（1）企業(yè)文化方面
（2）董事會(huì)的獨(dú)立性
（3）董事會(huì)成員多元化
（4）與股東的溝通
（5）ESG風(fēng)險(xiǎn)管理
（6）其他修訂內(nèi)容

董事會(huì)應(yīng)確保公司的文化與其目的、價(jià)值與策略一致，并應(yīng)制定反貪污及舉報(bào)的相關(guān)政策，支持業(yè)務(wù)往來方以匿名形式，向?qū)徍宋瘑T會(huì)提出關(guān)于公司的不當(dāng)事宜。

（1）若公司所有獨(dú)立非執(zhí)行董事在任已過九年，公司應(yīng)在股東周年大會(huì)的致股東通函中，額外披露各獨(dú)立非執(zhí)行董事的姓名及任期。在下次的股東周年大會(huì)中委任一位新的獨(dú)立非執(zhí)行董事。
（2）針對(duì)在任已過九年的獨(dú)立非執(zhí)行董事，若獲續(xù)任，公司應(yīng)進(jìn)一步披露其重選原因，包括董事會(huì)或提名委員會(huì)的討論內(nèi)容與執(zhí)行過程。
（3）新增對(duì)董事會(huì)意見機(jī)制的披露要求。公司應(yīng)建立機(jī)制確保董事會(huì)可獲取獨(dú)立意見，并披露于《企業(yè)管治報(bào)告》中，每年檢討相關(guān)機(jī)制的有效性。
（4）新增授予股本權(quán)益酬金的建議。公司一般不應(yīng)授予獨(dú)立非執(zhí)行董事帶有績效相關(guān)的股本權(quán)益酬金（例如購股權(quán)或贈(zèng)授股份），否則可能影響其獨(dú)立性。
（5）原守則條文現(xiàn)提升至《上市規(guī)則》層面。公司應(yīng)設(shè)立提名委員會(huì)，當(dāng)中成員須以獨(dú)立非執(zhí)行董事占絕大多數(shù)，并由董事會(huì)主席或獨(dú)立非執(zhí)行董事?lián)沃飨?/p>

更強(qiáng)調(diào)成員性別多元化。新守則定義單一性別的董事會(huì)不屬于多元化董事會(huì)?，F(xiàn)給予單一性別董事會(huì)的公司三年過渡期（即不遲于2024年12月31日委任一名其他性別的董事），公司可于過渡期內(nèi)委任其他性別的董事。
在董事會(huì)及雇員層面，新增強(qiáng)制披露性別多元化的要求。公司應(yīng)針對(duì)性別多元化制定并公布目標(biāo)數(shù)字與時(shí)間表，并要求董事會(huì)每年檢討其董事會(huì)多元化政策的實(shí)施情況及有效性。
要求董事委任后提供性別資料。聯(lián)交所計(jì)劃于香港交易所網(wǎng)站展示公司董事會(huì)多元化的相關(guān)數(shù)據(jù)。

規(guī)則中，新增強(qiáng)制披露公司與股東的溝通政策。政策應(yīng)包括股東向公司表達(dá)意見渠道及方式，并每年檢討政策的實(shí)施情況與有效性。

（1）新增董事會(huì)有關(guān)ESG風(fēng)險(xiǎn)的檢討要求。董事會(huì)應(yīng)每年檢討包括ESG風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)的有效性，持續(xù)監(jiān)察包括ESG風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的重大風(fēng)險(xiǎn)。
（2）更新《環(huán)境、社會(huì)及管治報(bào)告》的披露時(shí)點(diǎn)。自2022年1月1日或之后開始的財(cái)政年度起須與年報(bào)同步刊發(fā)，即在財(cái)政年度結(jié)束后四個(gè)月之內(nèi)刊發(fā)。

ESG即環(huán)境（Environment）、社會(huì)（Social Responsibility）和治理（Governance）三個(gè)名詞的首字母縮寫，包括信息披露、評(píng)估評(píng)級(jí)和投資指引三個(gè)方面，是一種關(guān)注環(huán)境、社會(huì)、治理績效的投資理念和企業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
健全有效的公司治理符合股東長遠(yuǎn)的最佳利益，這一點(diǎn)是毫無爭議的，而且它可提供透明度，凸顯長期價(jià)值創(chuàng)造與補(bǔ)償之間的聯(lián)系，也能夠促進(jìn)企業(yè)對(duì)長遠(yuǎn)發(fā)展的重視。

董事會(huì)負(fù)責(zé)評(píng)估及厘定發(fā)行人有關(guān)環(huán)境、社會(huì)及治理的風(fēng)險(xiǎn)，并確保公司設(shè)立合適及有效的環(huán)境、社會(huì)及治理的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)。在戰(zhàn)略規(guī)劃中加入對(duì)ESG事宜的考慮，審視公司關(guān)于ESG管理的目標(biāo)與未來規(guī)劃，提早制定和落實(shí)ESG風(fēng)險(xiǎn)管理政策，在滿足合規(guī)要求的同時(shí)，亦可向投資者展示公司的長期投資價(jià)值。ESG風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)當(dāng)從以下幾方面進(jìn)行建設(shè)：
（1）建立ESG風(fēng)險(xiǎn)管理的架構(gòu)和文化
（2）設(shè)定ESG相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的策略及目標(biāo)
（3）識(shí)別ESG相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)
（4）評(píng)估及確定ESG相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)排序
（5）實(shí)施ESG相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
（6）符合和修正ESG相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)舉措
（7）匯總、溝通和報(bào)告ESG相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

未來應(yīng)在股東大會(huì)的投票表決結(jié)果中公布董事在股東大會(huì)的出席率。同時(shí)刪除了對(duì)非執(zhí)行董事的委任須指定任期的規(guī)定。

（1）外部審計(jì)師審核公司財(cái)務(wù)報(bào)表常規(guī)工作，通常不包括檢視內(nèi)部監(jiān)控。
（2）董事不能以為外部審計(jì)師未指出內(nèi)部監(jiān)控問題，便是已經(jīng)履行了要持續(xù)檢視內(nèi)部監(jiān)控的職責(zé)。
（3）公司每年檢討內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)應(yīng)涵蓋所有重要的監(jiān)控方面，亦可不定時(shí)或輪流對(duì)特定部分作更深入審查。若聘請(qǐng)專業(yè)顧問協(xié)助監(jiān)控檢討，董事會(huì)必須繼續(xù)保持監(jiān)督，并確保檢討充分。
（4）內(nèi)部監(jiān)控屬于必須持續(xù)審視的工作，以確保其設(shè)計(jì)仍能配合實(shí)際需要、確保相關(guān)措施有全面實(shí)施并且行之有效。
（5）內(nèi)部監(jiān)控框架必須健全有效，如有不足，便可能會(huì)令公司及其投資者承受不必要的風(fēng)險(xiǎn)，而這本身已可能構(gòu)成違反職責(zé)，即便沒有招致?lián)p失，亦可以采取問責(zé)及處罰措施。

（1）分析發(fā)行人業(yè)務(wù)中可能產(chǎn)生的潛在內(nèi)部及外部風(fēng)險(xiǎn)來源(例如網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)及勞工風(fēng)險(xiǎn))；
（2）透過發(fā)行人管理層內(nèi)部討論，確定處理潛在風(fēng)險(xiǎn)的次序；
（3）制定風(fēng)險(xiǎn)記錄表，載列關(guān)鍵的策略風(fēng)險(xiǎn)(即或會(huì)阻礙發(fā)行人實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn))。風(fēng)險(xiǎn)記錄表內(nèi)應(yīng)記有發(fā)行人所面對(duì)的一切風(fēng)險(xiǎn)，并應(yīng)定期(至少一年一次)檢視及更新；
（4）將有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)制成“冷熱圖”形式的矩陣?！袄錈釄D”中應(yīng)列出發(fā)行人面對(duì)的10至20大風(fēng)險(xiǎn)，董事會(huì)可按此考慮及檢討能降低該等風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)。

定期評(píng)估現(xiàn)有獨(dú)立非執(zhí)行董事的組成、任期及其職責(zé)權(quán)限等，按新守則要求調(diào)整董事會(huì)成員組成。同時(shí)，建立機(jī)制確保董事會(huì)可獲取獨(dú)立意見，并每年檢討相關(guān)機(jī)制的有效性。
重視聯(lián)交所對(duì)性別多元化政策趨勢，制定多元化實(shí)施計(jì)劃與時(shí)間表，并建立年度多元化評(píng)估機(jī)制，充分評(píng)估董事會(huì)目前的多元化情況，于過渡期內(nèi)建立相應(yīng)的工作計(jì)劃，提升其他性別成員的占比。

新準(zhǔn)則修訂中，明確新增了有關(guān)企業(yè)文化的要求，透露出公司需通過建設(shè)廉潔企業(yè)文化與反舞弊體系以明確其管理層對(duì)于內(nèi)部監(jiān)控的決心與基調(diào)。
公司應(yīng)自上而下宣貫企業(yè)廉潔文化，建立完善的反舞弊體系如舉報(bào)、反貪污政策等，并在企業(yè)管治報(bào)告中披露其對(duì)于廉潔文化的落實(shí)，以良好的環(huán)境與風(fēng)氣帶動(dòng)整體內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)的建設(shè)，給外部市場帶來對(duì)公司的更高期待。